Форум правовой взаимопомощи военнослужащих

<Информация> ФНС России
"Как заплатить налоги на имущество за несовершеннолетних детей - памятка для родителей"

Оплатить налоги за ребенка можно в личном кабинете налогоплательщика с помощью вкладки "Семейный доступ"

Сообщается, в каких случаях возникает обязанность уплатить налог, кто может это сделать за несовершеннолетнего ребенка, а также указаны способы перечисления средств.

Одним из таких способов является вкладка "Семейный доступ" в ЛКН. В информации приведен перечень действий для добавления пользователя в ЛКН и уплаты налога за ребенка.
https://www.consultant.ru/document/cons ... ontent=old

<Информация> ФНС России от 17.11.2023 "Обновлен сервис по проверке контрагентов на сайте ФНС России"

ФНС обновила сервис "Прозрачный бизнес", используемый для проверки контрагентов

В сервисе дополнены варианты поиска, а также расширен перечень отображаемых сведений о налогоплательщике.

Сообщается, в частности, что новый интуитивно понятный интерфейс, наличие всплывающих подсказок, а также ссылок на иные сервисы ФНС позволят пользователям сервиса всесторонне оценить будущего контрагента.
https://www.consultant.ru/law/review/li ... ontent=old

Письмо ФНС России от 20.11.2023 N БВ-4-9/14632@
"О направлении временных рекомендаций по порядку представления жалоб (апелляционных жалоб) и направления решений (извещений, иных документов) в электронной форме в рамках Приказа ФНС России от 20.12.2019 N ММВ-7-9/645@"

ФНС подготовлены временные рекомендации по порядку представления жалоб (апелляционных жалоб) и направления решений (извещений, иных документов) по ТКС

Участниками информационного обмена являются: лица, подавшие жалобу; налоговые органы и операторы электронного документооборота, обеспечивающие обмен открытой и конфиденциальной информацией.

Жалоба считается принятой налоговым органом, если лицу, подавшему жалобу, поступила квитанция о приеме электронного документа.

Определены основания для отказа в приеме жалобы, процедура представления жалобы и направления решения налогового органа по жалобе.
https://www.consultant.ru/document/cons ... ontent=old

Приказ ФНС России от 18.10.2023 N ЕД-7-11/755@
"Об утверждении формы справки об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган, порядка ее заполнения, формата и порядка представления в налоговый орган образовательной организацией и индивидуальным предпринимателем, осуществляющими образовательную деятельность, сведений о фактических расходах налогоплательщика на оказанные услуги, необходимых для предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц, в электронной форме"
Зарегистрировано в Минюсте России 01.12.2023 N 76217.

В целях предоставления социального налогового вычета утверждена форма справки об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган

Кроме того, приказом утверждены: формат указанной справки в электронном виде, порядок ее заполнения, а также формат и порядок представления в налоговый орган образовательной организацией и ИП, осуществляющими образовательную деятельность, сведений о фактических расходах налогоплательщика на оказанные услуги.
https://www.consultant.ru/document/cons ... ntent=body

<Письмо> ФНС России от 06.12.2023 N БС-4-11/15314@
"Об утверждении приказов и направлении рекомендуемых документов"

ФНС направлены для использования в работе рекомендуемые формы документов, используемых с 01.01.2024 в рамках новой процедуры предоставления социальных налоговых вычетов

С 1 января 2024 года вступают в силу изменения в порядок предоставления социальных налоговых вычетов по расходам физлиц, связанным с медицинскими и образовательными услугами, добровольным медицинским страхованием, негосударственным пенсионным обеспечением, добровольным пенсионным страхованием и добровольным страхованием жизни, а также с физкультурно-оздоровительными услугами.

Изменения в числе прочего предполагают введение унифицированных форм документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщиков.

В целях реализации данных изменений утверждены и размещены на сайте ФНС России соответствующие приказы.

Настоящим письмом доведены рекомендуемые формы документов для использования при предоставлении социальных налоговых вычетов.
https://www.consultant.ru/document/cons ... ntent=body

Письмо ФНС России от 21.12.2023 N БС-4-21/16014@
"О налогообложении находящихся в собственности физических лиц объектов недвижимого имущества, являющихся гаражами (гаражными боксами) и машино-местами"

ФНС даны разъяснения по вопросу налогообложения объектов недвижимого имущества, являющихся гаражами (гаражными боксами) и машино-местами

Разъяснения касаются применения налоговых ставок по налогу на имущество физлиц в отношении указанных объектов недвижимости с учетом критериев отнесения таких объектов к недвижимому имуществу, подлежащему включению в специальный Перечень, стоимостных и иных характеристик.
https://www.consultant.ru/document/cons ... ntent=body

<Письмо> ФНС России от 25.12.2023 N БС-4-11/16213@
"О налоге на доходы физических лиц"

Даны разъяснения по вопросу обложения НДФЛ единовременного денежного поощрения при награждении госнаградами за участие в спецоперации

Доходы в виде денежных средств и (или) иного имущества, безвозмездно полученных лицами, призванными на военную службу, на основании пункта 93 статьи 217 НК РФ не подлежат налогообложению НДФЛ.

Согласно позиции Министерства обороны единовременное денежное поощрение, выплачиваемое при награждении государственными наградами, носит возмездный характер, а значит не подпадает под указанное выше освобождение.

Учитывая изложенное, письмо ФНС России от 14.08.2023 N СД-4-11/10435@ не подлежит применению.
https://www.consultant.ru/document/cons ... ntent=body

<Информация> ФНС России
"С 2024 года увеличиваются размеры социальных вычетов"

ФНС напоминает об увеличении размеров социальных налоговых вычетов по НДФЛ, в том числе на медицинские услуги, обучение и некоторые виды страхования

Увеличение налоговых вычетов касается расходов, понесенных с 1 января 2024 года.

До 110 тысяч рублей увеличен максимальный размер суммы расходов, с которой можно получить налоговый вычет на обучение ребенка (подопечного).

До 150 тысяч рублей увеличен размер налогового вычета: на свое обучение, медицинские услуги, приобретение лекарств, фитнес-услуги, а также по расходам на оплату прохождения независимой оценки своей квалификации, по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни (на срок не менее пяти лет) и (или) по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию.
https://www.consultant.ru/document/cons ... ontent=old

<Письмо> ФНС России от 13.12.2023 N БС-4-11/15554@
"О популяризации изменений с 01.01.2024 в части предоставления гражданам социальных налоговых вычетов по НДФЛ"

Получить социальный налоговый вычет стало намного проще

ФНС представлена информация о введении упрощенного порядка предоставления гражданам социальных налоговых вычетов по НДФЛ.

Внесенными изменениями предусматривается новый порядок подтверждения расходов налогоплательщиков, связанных с медицинскими и образовательными услугами, добровольным медицинским страхованием, негосударственным пенсионным обеспечением, добровольным пенсионным страхованием и добровольным страхованием жизни, а также с физкультурно-оздоровительными услугами.

Для этих целей введены унифицированные формы документов, подтверждающие расходы граждан, выдаваемые соответствующими организациями и ИП, а также предусмотрена возможность направления ими сведений о расходах налогоплательщиков непосредственно в налоговые органы, что значительно сократит срок получения вычетов.

Более подробная информация размещена на промо-странице "Упрощенный порядок получения вычетов по НДФЛ" (http://www.nalog.gov.ru/rn77/ndfl_easy/).


https://www.consultant.ru/document/cons ... ontent=old

<Письмо> ФНС России от 19.01.2024 N БС-4-11/476@
"О направлении информации"

ФНС сообщает о необходимости приема с 1 января 2024 года Заявления о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов по новой форме и формату (версия 5.05)

На регистрации в Минюсте России находится приказ, которым внесены изменения в форму и формат Заявления о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, а также в форму уведомления о подтверждении права на указанные налоговые вычеты.

Настоящим письмом ФНС информирует о необходимости применения с 01.01.2024 новых форм и формата указанных документов.
https://www.consultant.ru/document/cons ... ontent=old

Приказ ФНС России от 30.10.2023 N ЕД-7-14/786@
"Об утверждении формы, порядка ее заполнения и формата представления сведений о фактах первичной выдачи или замены документа, удостоверяющего личность гражданина Российской Федерации на территории Российской Федерации, об изменениях персональных данных, содержащихся во вновь выданном документе, и фактах подачи гражданином заявления об утрате документа, удостоверяющего личность гражданина Российской Федерации на территории Российской Федерации, в электронной форме"
Зарегистрировано в Минюсте России 07.02.2024 N 77180.

Обновлена форма представления сведений о фактах первичной выдачи или замены документа, удостоверяющего личность гражданина РФ на территории РФ, об изменениях персональных данных, содержащихся во вновь выданном документе, и фактах подачи заявления о его утрате

Приводится порядок заполнения указанной формы, а также формат ее представления в электронной форме.

Признаются утратившими силу в числе прочего подпункты 1.13 и 1.14 пункта 1 Приказа ФНС России от 17.09.2007 N ММ-3-09/536@ "Об утверждении форм сведений, предусмотренных статьей 85 Налогового кодекса Российской Федерации".

Настоящий приказ вступает в силу по истечении трех месяцев со дня его официального опубликования.
https://www.consultant.ru/document/cons ... ontent=old

<Информация> ФНС России
"В России продолжается декларационная кампания"

До 2 мая 2024 года необходимо представить декларацию о доходах, полученных физлицом в 2023 году, а уплатить налог - до 15 июля 2024 года

Декларация представляется, если, например, в 2023 году налогоплательщик: продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения; получил дорогие подарки не от близких родственников; выиграл в лотерею, сдавал имущество в аренду; получал доход от зарубежных источников.

Также сдать декларацию должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие самозанятые лица.

Для получения налоговых вычетов декларацию можно подать в любое время в течение года. Для некоторых вычетов предусмотрен упрощенный порядок их предоставления.
https://www.consultant.ru/document/cons ... ontent=old

<Письмо> ФНС России от 19.02.2024 N БВ-4-7/1786@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2023 года по вопросам налогообложения>

ФНС подготовлен обзор правовых позиций КС РФ и ВС РФ по вопросам налогообложения за четвертый квартал 2023 года

В обзоре представлены решения судов по вопросам, касающимся, в частности:

взыскания с лица, контролирующего должника, в составе субсидиарной ответственности суммы штрафов, наложенных на организацию-налогоплательщика за налоговые правонарушения;

привлечения налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения независимо от факта уплаты им налога;

отсутствия права на доход у компании, имеющей статус посредника, независимо от иных обстоятельств заключения сделок;

применения ставки налога 0 процентов по НДПИ при разработке ранее списанных запасов полезных ископаемых;

уменьшения минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества законом субъекта РФ.
https://www.consultant.ru/document/cons ... ontent=old

Приказ ФНС России от 18.12.2023 N ЕД-7-11/963@
"О внесении изменений в приложения к Приказу ФНС России от 17.08.2021 N ЕД-7-11/755@"
Зарегистрировано в Минюсте России 22.02.2024 N 77334.

Обновлена форма заявления о подтверждении права на получение социальных налоговых вычетов на обучение, медицинские услуги, страхование (в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни) и физкультурно-оздоровительные услуги

В новой редакции изложены форма и формат заявления о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2, 3, 4 (в части социального налогового вычета в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни) и 7 пункта 1 статьи 219 НК РФ.

Также внесено уточнение в порядок заполнения данного заявления.
https://www.consultant.ru/document/cons ... ontent=old

<Информация> ФНС России
"ФНС России разъяснила порядок предоставления льгот по транспортному налогу для военнослужащих - участников специальной военной операции"

Законами субъектов РФ могут предусматриваться льготы по транспортному налогу для участников СВО

Получить информацию о соответствующих законах можно путем обращения в налоговый орган, в законодательный орган субъекта РФ или на сайте ФНС России в рубрике "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам".

Также сообщается о том, что мобилизованным лицам на период военной службы продлевается установленный НК РФ срок уплаты налога.
https://www.consultant.ru/document/cons ... ontent=old

<Информация> ФНС России
"Для налогообложения земельных участков с I квартала 2024 года применятся актуализированная кадастровая стоимость"

С налогового периода 2024 года для исчисления земельного налога будут применяться новые результаты государственной кадастровой оценки, внесенные в ЕГРН

В 2022 году во всех субъектах РФ, за исключением присоединенных территорий, проведена новая государственная кадастровая оценка земельных участков всех категорий. Ее результаты применялись в налоговом периоде 2023 года с учетом установленных особенностей.

Сообщается, что с налогового периода 2024 года для исчисления налога должны применяться внесенные в ЕГРН результаты государственной кадастровой оценки, действующие на 01.01.2024, в том числе утвержденной в 2022 году.
https://www.consultant.ru/document/cons ... ontent=old

<Письмо> ФНС России от 20.03.2024 N БС-4-11/3143@
<По вопросу передачи сведений об исчисленных и уплаченных страховых взносах в фиксированном размере, соответствующих периоду деятельности плательщиков, снятых с учета по причине смерти в целях обеспечения пенсионных прав застрахованных лиц, в том числе при назначении/перерасчете пенсии по случаю потери кормильца нетрудоспособным членам семьи умершего, состоявшим на его иждивении>

Направлены разъяснения по вопросу передачи сведений об уплаченных страховых взносах в фиксированном размере в отношении умерших плательщиков в целях назначения/перерасчета пенсии по случаю потери кормильца

В частности, указано, что передача данных сведений не представляется возможной с учетом следующего:

обязанность умершего ИП по сдаче отчетности полностью прекращается на дату его смерти и не переходит к наследникам. При этом налоговый орган по своей инициативе не может исчислить налоговую обязанность ИП после его смерти;

суммы, зачтенные в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате страховых взносов, по своей сущности являются суммами переплаты. В случае смерти ИП до наступления срока платежа страховых взносов такие зарезервированные суммы должны быть возвращены наследникам в составе наследуемого имущества
https://www.consultant.ru/document/cons ... ontent=old

<Письмо> ФНС России от 15.04.2024 N КВ-4-14/4414@
"О повторной выдаче физическим лицам документа о постановке на учет в НО в условиях режима чрезвычайной ситуации"

Повторная выдача физлицу свидетельства о постановке на учет в налоговом органе (взамен утраченного или пришедшего в негодность в результате ЧС) осуществляется без взимания госпошлины

ФНС обращает внимание на то, что получение свидетельства на бумажном носителе взамен утраченного или пришедшего в негодность документа не является обязательным.

Получить документ в электронном виде, подтверждающий постановку на учет и присвоенный ИНН, можно самостоятельно, бесплатно, с помощью сервисов на сайте ФНС, ЛКН или портала госуслуг.

Такие документы, подписанные УКЭП налогового органа, равнозначны свидетельству или выписке из ЕГРН на бумажном носителе.
https://www.consultant.ru/document/cons ... ontent=old

<Письмо> ФНС России от 10.04.2024 N БС-4-11/4257@
"О согласовании позиции"

ФНС сообщает о порядке выдачи справок для страховой организации, подтверждающих неполучение или факт получения налогоплательщиком социального налогового вычета

В случае расторжения договора добровольного страхования жизни при выплате физлицу денежных средств страховая организация обязана удержать НДФЛ, если физлицом был получен социальный налоговый вычет.

С 01.01.2024 представление справки о получении вычета не требуется при наличии у страховой организации необходимых сведений, полученных от налогового органа в рамках обмена информацией.

При этом ФНС обращает внимание на недопустимость отказов налоговыми органами в принятии от физических лиц заявлений о выдаче им справок.
https://www.consultant.ru/document/cons ... ontent=old

<Письмо> ФНС России от 17.04.2024 N БС-4-11/4544@
"О направлении формы сведений (КНД 1175019)"

ФНС направлена форма предоставления сведений о доходах физического лица в целях назначения социальных выплат (КНД 1175019)

По данной форме направляются сведения о доходах военнослужащих, граждан, пребывающих в добровольческих формированиях, сотрудников Росгвардии, органов принудительного исполнения РФ, таможенных органов РФ, Главного управления специальных программ Президента РФ при получении запросов от СФР и иных органов, уполномоченных на назначение и выплату ежемесячного пособия, в рамках реализации Постановления Правительства РФ от 16.12.2022 N 2330.

Информация о порядке передачи указанных сведений была доведена письмом ФНС России по системе налоговых органов от 21.05.2021 N БС-5-11/871дсп@.
https://www.consultant.ru/document/cons ... ontent=old

<Письмо> ФНС России от 17.04.2024 N БС-4-11/4518@
<О распространении положений пункта 1.4 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации на индивидуальных предпринимателей, адвокатов, медиаторов, нотариусов, занимающихся частной практикой, арбитражных управляющих, оценщиков, патентных поверенных и иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики страховых взносов), являющихся получателями пенсии за выслугу лет или пенсии по инвалидности в соответствии с законодательством ДНР, ЛНР, Запорожской или Херсонской областей>

ФНС даны разъяснения по вопросу уплаты страховых взносов пенсионерами новых территорий, занимающимися частной практикой

На основании Федерального закона "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" и пункта 1.4 статьи 430 НК РФ из числа плательщиков страховых взносов на ОПС исключены лица, являющиеся получателями пенсии за выслугу лет или пенсии по инвалидности в соответствии с Законом РФ N 4468-1 (военные пенсионеры) и не вступившие добровольно в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию (ОПС).

В целях прекращения обязанности по уплате страховых взносов необходимо обратиться в налоговый орган по месту жительства с заявлением по рекомендуемой форме (КНД 1150118) с представлением копии пенсионного удостоверения и документа, подтверждающего реализацию пенсионного обеспечения в соответствии с законодательством РФ.
https://www.consultant.ru/document/cons ... ontent=old