Форум правовой взаимопомощи военнослужащих

<Письмо> ФНС России от 14.08.2023 N СД-4-11/10435@
"О налоге на доходы физических лиц"

ФНС информирует по вопросам налогообложения единовременного денежного поощрения при награждении государственными наградами участников СВО

При награждении медалью "За отвагу" или медалью Жукова в соответствии с Указом Президента РФ от 25.07.2006 N 765 выплачивается единовременное денежное поощрение.

Сообщается, в числе прочего, что данные выплаты могут быть освобождены от обложения НДФЛ на основании пункта 93 статьи 217 НК РФ.
https://www.consultant.ru/document/cons ... ontent=old

<Письмо> ФНС России от 17.10.2023 N БС-4-11/13235@
<О реализации применения Федерального закона от 31.07.2023 N 389-ФЗ>

Плательщики страховых взносов, проходящие военную службу по контракту, имеют право на освобождение от их уплаты за периоды начиная с 24.02.2022 при условии представления заявления и подтверждающих документов

Период прохождения военной службы по контракту подтверждается документами (копия контракта, выписка из приказа, справка и т.д.), содержащими сведения о дате вступления в силу контракта и о дате окончания действия контракта.
https://www.consultant.ru/document/cons ... ontent=old

Федеральный закон от 25.12.2023 N 643-ФЗ
"О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации"

Отдельные налоговые льготы предоставлены лицам, заключившим контракт о пребывании в добровольческом формировании Росгвардии

Речь идет об освобождении от НДФЛ денежных средств и иного имущества, безвозмездно полученного указанными лицами, если они связаны с прохождением военной службы по мобилизации и (или) с заключенными контрактами, а также освобождении от уплаты государственной пошлины за выдачу паспорта гражданина РФ и национального водительского удостоверения взамен утраченных или пришедших в негодность. Кроме того, перечень сумм, не облагаемых страховыми взносами, дополнен суммами выплат плательщиками страховых взносов в виде безвозмездно переданных денежных средств и иного имущества работникам, проходящим военную службу по контракту в добровольческом формировании Росгвардии, по аналогии с добровольческими формированиями Вооруженных Сил РФ.

Настоящий федеральный закон вступает в силу со дня его официального опубликования.
https://www.consultant.ru/document/cons ... ntent=body

<Письмо> ФНС России от 25.12.2023 N БС-4-11/16213@
"О налоге на доходы физических лиц"

Даны разъяснения по вопросу обложения НДФЛ единовременного денежного поощрения при награждении госнаградами за участие в спецоперации

Доходы в виде денежных средств и (или) иного имущества, безвозмездно полученных лицами, призванными на военную службу, на основании пункта 93 статьи 217 НК РФ не подлежат налогообложению НДФЛ.

Согласно позиции Министерства обороны единовременное денежное поощрение, выплачиваемое при награждении государственными наградами, носит возмездный характер, а значит не подпадает под указанное выше освобождение.

Учитывая изложенное, письмо ФНС России от 14.08.2023 N СД-4-11/10435@ не подлежит применению.
https://www.consultant.ru/document/cons ... ntent=body

Минфин назвал доход по вкладам, с которого не возьмут налог

Доходы по вкладам до 150 тыс. рублей не будут облагаться налогом
В 2024 году россияне впервые заплатят налог с дохода по вкладам. В Минфине пояснили, что проценты до ₽150 тыс. не будут подлежать налогообложению. Эта сумма посчитана по ставке 15%, несмотря на повышение ставки ЦБ до 16%

C 1 января 2023 года завершилось действие налоговой льготы — освобождение от налога по вкладам в российских банках. Первые выплаты по нему поступят в бюджет в 2024 году от тех вкладчиков, которые размещали деньги на депозитах в 2023 году и получили доход, превышающий необлагаемую налогом сумму.
https://quote.rbc.ru/news/article/657b1 ... 2410988569

Минимальный срок владения недвижимостью для освобождения от НДФЛ: разъяснения ФНС России
2 февраля 2024
Согласно нормам налогового законодательства доходы налогоплательщика, полученные от продажи недвижимости, освобождаются от НДФЛ при условии, что такой объект находился в его собственности в течение минимального предельного срока владения и более. Обычно он составляет пять лет, но для некоторых случаев и категорий налогоплательщиков он сокращен до трех лет. Так, например, если недвижимость была подарена или получена в наследство от близкого родственника (п. 3 ст. 217.1 Налогового кодекса).

Другой вариант – если в собственности налогоплательщика (включая совместную собственность супругов) на дату госрегистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданный объект недвижимого имущества (комнаты, квартиры, жилого дома, части квартиры, части жилого) не находится иного жилого помещения (подп. 4 п. 3 ст. 217.1 НК РФ). Вместе с тем, не учитывается жилое помещение, приобретенное в собственность налогоплательщика или его супруги в течение 90 календарных дней до даты продажи недвижимости.
Как поясняет налоговая служба, в случае, если снятие с учета реализованного объекта недвижимого имущества и постановка на регистрационный учет приобретенного объекта недвижимости в собственность налогоплательщика (его супруги) произведена Росреестром в один календарный день, то срок владения проданной недвижимостью так же должен составлять три года (письмо ФНС России от 21 ноября 2023 г. № ПА-4-11/14656@).
https://www.garant.ru/news/1680252/

<Информация> ФНС России
"ФНС России разъяснила порядок предоставления льгот по транспортному налогу для военнослужащих - участников специальной военной операции"

Законами субъектов РФ могут предусматриваться льготы по транспортному налогу для участников СВО

Получить информацию о соответствующих законах можно путем обращения в налоговый орган, в законодательный орган субъекта РФ или на сайте ФНС России в рубрике "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам".

Также сообщается о том, что мобилизованным лицам на период военной службы продлевается установленный НК РФ срок уплаты налога.
https://www.consultant.ru/document/cons ... ontent=old

<Информация> ФНС России
"С 2025 года увеличатся стандартные налоговые вычеты"

ФНС представлена информация об изменениях в предоставлении налоговых вычетов по НДФЛ с 2025 года

В частности, сообщается, что с 1 января 2025 года:

увеличится в два раза размер стандартных налоговых вычетов на детей;

увеличится с 350000 руб. до 450000 руб. размер дохода, до достижения которого предоставляются стандартные налоговые вычеты на детей;

вводится новый налоговый вычет в размере 18000 рублей за год для лиц, которые выполнили нормативы ГТО.
https://www.consultant.ru/document/cons ... ontent=old

<Письмо> ФНС России от 09.08.2024 N СД-4-21/9182@
"О реализации Федерального закона от 08.08.2024 N 259-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" (по вопросам налогообложения имущества)"

ФНС подготовлен обзор основных изменений, касающихся налогообложения имущества физических лиц, и даны поручения по администрированию данных налогов

В приложении к письму содержится обзор изменений, внесенных в Налоговый кодекс РФ Федеральным законом от 08.08.2024 N 259-ФЗ.

Также, в частности, сообщается о необходимости обеспечить информирование МФЦ в целях подготовки к реализации с 2025 года возможности представления в налоговые органы через МФЦ заявлений о перерасчете сумм ранее исчисленных налогов на имущество.
https://www.consultant.ru/document/cons ... ontent=old

Письмо ФНС России от 04.09.2024 N БС-4-21/10112@
"О типовых (рекомендуемых) разъяснениях по вопросам предоставления налоговой льготы по налогу на имущество физических лиц в отношении лиц, принимающих (принимавших) участие в специальной военной операции, и членов их семей"

ФНС направлены типовые разъяснения по вопросам, касающимся предоставления льготы по налогу на имущество в отношении физлиц - участников СВО и членов их семей

В письме содержатся разъяснения по вопросам, касающимся, в частности: льготных категорий налогоплательщиков; определения периода участия в СВО для целей предоставления льготы; размера льготы и порядка ее предоставления; срока обращения за льготой; порядка перерасчета суммы налога, если получено налоговое уведомление без учета льготы.

Также приведена форма заявления о перерасчете суммы ранее исчисленного транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц, налога на доходы физических лиц.
https://www.consultant.ru/document/cons ... ontent=old