Налоговые вопросы

[Знак]

Федеральный закон от 14.07.2022 N 263-ФЗ
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации"

В налоговое законодательство введен институт единого налогового счета

Закреплены положения, уточняющие понятие единого налогового платежа (ЕНП), и раскрывающие понятие единого налогового счета (ЕНС).

Перечисленные на единый счет денежные средства в качестве ЕНП будут автоматически распределяться налоговыми органами в счет уплаты налогов, сборов и иных обязательных платежей в соответствии с установленной очередностью.

Вводится единый срок внесения средств на ЕНС.

Исходя из разницы между денежными средствами, поступившими в качестве ЕНП, и совокупной обязанностью по уплате обязательных платежей в бюджетную систему, на едином налоговом счете будет определяться положительное или отрицательное сальдо.

Отрицательное сальдо означает задолженность перед бюджетом, на сумму которой может быть обращено взыскание.

Принятие закона исключит наличие у налогоплательщика одновременно задолженности и переплаты по разным видам налогов и обеспечит экономически обоснованный расчет суммы пеней на общую сумму задолженности перед бюджетом.

Закон вступает в силу с 1 января 2023 года.
http://www.consultant.ru/document/cons_ ... ontent=old

[Знак]

Федеральный закон от 31.07.2023 N 389-ФЗ
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации"

Подписан закон с многочисленными изменениями в Налоговый кодекс РФ

Закон в числе прочего уточняет положения, касающиеся налогового администрирования, в том числе в части определения совокупной обязанности налогоплательщика с учетом представленных уточненных деклараций (расчетов) и исполнения обязанности по перечислению платежей в бюджет с применением ЕНС.

Установлена возможность в налоговом уведомлении, направляемом в налоговый орган, отразить сумму авансового платежа к уменьшению, а также предусмотрено основание считать уведомление непредставленным, если обнаружен факт несоответствия контрольных соотношений.

Скорректированы положения о поручительстве и банковской гарантии, в т.ч. определен порядок применения электронной банковской гарантии.

Введены дополнительные особенности постановки и снятия с учета в налоговом органе иностранных граждан, организаций и международных компаний.

Ряд уточнений внесен в положения о предоставлении мотивированного мнения при проведении налогового мониторинга.

Введена налоговая ответственность за представление недостоверных сведений для целей получения налогоплательщиками социальных налоговых вычетов в упрощенном порядке, уточнены положения, касающиеся привлечения налогоплательщиков к ответственности, а также введены положения об особенностях рассмотрения жалоб налогоплательщиков в упрощенном порядке.

Кроме того, законом вносятся изменения в порядок налогообложения НДС, налогом на прибыль, НДПИ, транспортным и земельным налогами и др.

Так, в частности, расширен перечень операций, освобождаемых от НДС, в т.ч. налоговая льгота предоставлена туроператорам в отношении реализации турпродуктов. Определены особенности налогообложения НДС операций с цифровыми правами и драгметаллами.

Урегулированы некоторые вопросы, связанные с налогообложением НДФЛ вознаграждений и иных выплат дистанционным работникам (предусмотрена общая налоговая ставка и введен лимит освобождаемой от налога суммы возмещения расходов в пределах 35 рублей за каждый день выполнения трудовой функции).

Определены особенности освобождения от НДФЛ реализации имущества, полученного налогоплательщиком - учредителем личного фонда.

Упрощен порядок предоставления социальных налоговых вычетов.

Ряд изменений предусматривает корректировку налогообложения прибыли при реализации региональных инвестиционных проектов.

Установлены размеры госпошлин за совершение действий, связанных с лицензированием деятельности по производству и обороту табачной, никотинсодержащей продукции и сырья для ее производства.

Законом также в числе прочего проиндексированы ставки акцизов, уточнены положения, касающиеся применения банковских гарантий и поручительств, внесены иные изменения и дополнения.
https://www.consultant.ru/document/cons ... ontent=old

[Знак]

Федеральный закон от 14.11.2023 N 533-ФЗ
"О внесении изменений в статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"

С 1 января 2024 года физические лица, получающие доходы в виде региональных и муниципальных грантов, премий, подарков в денежной или натуральной форме, освобождены от уплаты НДФЛ

Установлено, что не подлежат налогообложению в том числе доходы в виде грантов, премий, призов и (или) подарков в денежной и (или) натуральной формах по результатам участия в соревнованиях, конкурсах, иных мероприятиях, перечень которых утвержден высшим исполнительным органом субъекта РФ или решением представительного органа муниципального образования, в виде оплаты стоимости проезда к месту проведения таких соревнований, конкурсов, иных мероприятий и обратно, питания (за исключением стоимости питания в сумме, превышающей размеры суточных, предусмотренные пунктом 1 статьи 217 НК РФ) и предоставления помещения во временное пользование, полученные налогоплательщиком за счет средств бюджетов субъектов РФ и (или) местных бюджетов.

Также освобождены от налогообложения доходы в виде единовременного денежного поощрения, полученные налогоплательщиками в соответствии с Указом Президента РФ от 13 мая 2008 года N 775 "Об учреждении ордена "Родительская слава", Указом Президента РФ от 15 августа 2022 года N 558 "О некоторых вопросах совершенствования государственной наградной системы Российской Федерации".

Предусматривается, что внесенные изменения распространяются на доходы, полученные с 1 января 2023 года.
https://www.consultant.ru/document/cons ... ontent=old

[Знак]

<Письмо> ФНС России от 07.02.2024 N БС-4-21/1311@
"Об Обзоре определяющей судебной практики Верховного Суда Российской Федерации по спорам, завершенным в IV квартале 2023 г., по вопросам налогообложения имущества"

ФНС направлен Обзор определяющей судебной практики Верховного Суда РФ по спорам, завершенным в IV квартале 2023 года, по вопросам налогообложения имущества

В обзоре приведены определения Верховного Суда РФ, а также кассационное определение Судебной коллегии по административным делам Верховного Суда РФ.
https://www.consultant.ru/document/cons ... ontent=old

_Письмо_ ФНС России от 07.02.2024 N БС-4-21_1311@ Об Обзоре.rtf

(84.05 КБ) 104 скачивания

[Знак]

Федеральный закон от 12.07.2024 N 176-ФЗ
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации"

Подписан закон с изменениями в Налоговый кодекс РФ, направленный на реформирование налоговой системы

Закон предусматривает изменение параметров налогообложения корпоративных и личных доходов.

В числе ключевых изменений: введение пятиступенчатой прогрессивной шкалы НДФЛ и увеличение налоговых вычетов; повышение налоговой ставки по налогу на прибыль организаций до 25% с предоставлением налоговых преференций для стратегических отраслей экономики; изменение условий применения УСН, включая повышение пороговых значений показателей деятельности налогоплательщиков в целях расширения возможности применения данного налогового режима; введение акцизов на фармсубстанцию спирта и жидкий никотин; введение туристического налога; возможность повышения налоговых ставок по налогу на имущество и земельный налог в отношении дорогостоящих объектов недвижимости и многое другое.
https://www.consultant.ru/document/cons ... ontent=old

Федеральный закон от 12.07.2024 N 176-ФЗ О внесении изменен.rtf

(690.12 КБ) 96 скачиваний

[Знак]

Федеральный закон от 08.08.2024 N 259-ФЗ
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах"

Подписан закон, направленный на оптимизацию налогового администрирования, уточнение параметров налогообложения отдельными налогами и повышение размеров госпошлин при обращении в судебные инстанции

Правительство наделено полномочием по 2028 год включительно издавать нормативные акты, предусматривающие продление сроков уплаты налогов, страховых взносов и других обязательных платежей, а также сроков представления налоговой и бухгалтерской отчетности.

Увеличена со 100 до 400 рублей исчисленная налоговым органом общая сумма налогов, до достижения которой уведомление на уплату налогов не направляется налогоплательщику в соответствии со статьей 52 НК РФ.

Внесены изменения, касающиеся применения НДС в отношении отдельных видов операций. Уточнен порядок налогообложения НДФЛ материальной выгоды и некоторых иных видов доходов, а также скорректирован порядок пересчета ранее исчисленной суммы НДФЛ.

Внесены уточнения в перечень необлагаемых доходов по налогу на прибыль, а также в перечень учитываемых в целях налогообложения расходов.

Принятым законом значительно увеличены размеры госпошлин.

Установлены дополнительные категории граждан, которым предоставляется льгота по налогу на имущество физических лиц.
https://www.consultant.ru/document/cons ... ontent=old

Федеральный закон от 08.08.2024 N 259-ФЗ О внесении изменен.rtf

(439.93 КБ) 95 скачиваний

[Знак]

"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов"
(утв. Минфином России)

В 2025 - 2027 годах весь инструментарий бюджетной и налоговой политики будет ориентирован на содействие достижению национальных целей развития

К 2025 году предусматривается завершение нормализации бюджетной политики и выход на структурный первичный баланс бюджета. Это укрепит стабильность финансовой системы и будет содействовать обеспечению устойчивой и предсказуемой экономической среды.

В налоговой политике системные изменения налоговой системы, основные параметры которой будут зафиксированы до 2030 года, направлены на формирование стабильных и предсказуемых финансовых условий. Предусмотрено изменение налогообложения налогом на доходы физических лиц, которое основывается на повышении справедливости распределения налоговой нагрузки, сокращая ее за счет налоговых вычетов для семей с детьми, имеющих низкий доход, и увеличивая для налогоплательщиков со сверхвысокими доходами. Донастройка параметров налоговой системы в части налогообложения личных доходов будет включать введение дифференцированных ставок по НДФЛ и пятиступенчатой налоговой шкалы в зависимости от размера и вида полученного налогоплательщиком дохода.

Повышение налоговой нагрузки затронет около 3% налогоплательщиков НДФЛ. При этом одновременно будут усилены налоговые меры социальной поддержки, в частности: введение налогового вычета для семей с двумя и более детьми, доход которых не превышает величину 1,5 прожиточного минимума; распространение стандартного налогового вычета на лиц, выполнивших нормативы ГТО; увеличение предельного размера доходов, до достижения которого применяются стандартные налоговые вычеты; увеличение стандартных налоговых вычетов на детей и пр.

Также представлены основные меры бюджетной и налоговой политики, направленные на достижение национальных целей развития.

Кроме этого, отмечено, что в 2025 - 2027 годах условия мирового и внутреннего рынков товаров на фоне геополитических угроз, рисков, усиления радикальной санкционной политики, а также курса импортозамещения требуют от внешнеэкономической политики создание "гибкой" таможенно-тарифной политики, которая повысит оперативность реагирования на внешние вызовы и принятия действенных решений, в том числе по развитию торговли с дружественными странами.
https://www.consultant.ru/document/cons ... ontent=old

Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифн.rtf

(25.95 КБ) 91 скачивание

[Знак]

В Госдуме напомнили, кому не надо платить налоги в 2024 году
Некоторые регионы устанавливают свои льготы

Подробнее в ПГ: https://www.pnp.ru/economics/v-gosdume- ... -godu.html

[Знак]

С 1 марта 2025 года россияне обязаны платить налог на некоторые капитальные сооружения, расположенные на своих дачных участках, напомнили специалисты Роскачестве. В пресс-релизе, с которым ознакомилась «Лента.ру», эксперты раскрыли суть нововведений и объяснили порядок выплат нового налога.
https://lenta.ru/news/2025/03/09/banya/ ... kx10763542

[Знак]

22 апреля 2025
Социальный налоговый вычет по НДФЛ в 2025 году: лечение, обучение, фитнес и другое
https://www.consultant.ru/legalnews/28309/#anchor_3

[Знак]

Новый порядок учета и погашения налоговой задолженности физических лиц

С 1 ноября 2025 года вступает в силу новый порядок учета и погашения налоговой задолженности физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями. Соответствующие изменения внесены Федеральным законом от 31 июля 2025 года № 287-ФЗ в Налоговый кодекс.
Новшество в том, что налоговая задолженность будет взыскиваться как в судебном, так и во внесудебном порядке в зависимости от согласия или несогласия гражданина с взыскиваемой суммой налога.
Если разногласий нет, сумма будет погашаться или списываться со счетов во внесудебном порядке, а при их наличии – через суд.
https://www.nalog.gov.ru/debt2025/

[Знак]

Налоговая служба обновила форму декларации 3-НДФЛ для отчета за 2025 год
5 ноября 2025
ФНС утвердила новые форму, порядок заполнения и электронный формат представления декларации 3-НДФЛ (Приказ ФНС России от от 20 октября 2025 г. № ЕД-7-11/913@ (зарег. в Минюсте 31 октября 2025 г.)). Это обусловлено многочисленными изменениями в порядке обложения НДФЛ, произошедшими в 2025 году (в частности, изменились ставки НДФЛ, состав и расчет налоговых баз, правила предоставления стандартных налоговых вычетов и др.)

Прежние форма и формат, утвержденные приказом ФНС России от 19 сентября 2024 г. № ЕД-7-11/757@, утрачивают силу.

Приказ применяется начиная с подачи декларации за налоговый период 2025 года.
https://www.garant.ru/news/1901033/

[Знак]

Верховный Суд Российской Федерации обобщил судебную практику по налоговым спорам с участием граждан за последние пять лет и выпустил тематический обзор № 3/2026. В документ включили 28 правовых позиций по различным вопросам, связанным с налогообложением. Они должны стать ориентиром для всех судов общей юрисдикции и обеспечить единый подход к разрешению неоднозначных и спорных моментов.

Необходимость дополнительных разъяснений от высшей судебной инстанции действительно назрела: она продиктована в первую очередь рядом изменений в законодательстве и практике налоговых органов, например, введением института ЕНС.

В нашей статье рассказываем о наиболее интересных и важных позициях ВС РФ, а также приводим комментарии экспертов по налогообложению.
https://www.garant.ru/article/2059269/

[Знак]

<Информация> ФНС России
"Для многодетных родителей действуют вычеты по налогам на недвижимое имущество"

ФНС: для лиц с тремя и более несовершеннолетними детьми предусмотрены вычеты, уменьшающие сумму налогов на недвижимое имущество

Сообщается о величине и порядке предоставления налоговых вычетов по налогу на имущество физлиц и земельному налогу, предусмотренных Налоговым кодексом РФ в редакции Федерального закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ.

Вычеты полагаются лицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей (детей в возрасте до 23 лет, обучающихся в образовательных организациях по очной форме).
https://www.consultant.ru/cons/cgi/onli ... VYkPLsxl1v

[Знак]

<Письмо> ФНС России от 03.07.2026 N БС-36-11/5613@
"О направлении информации"

ФНС даны разъяснения о порядке предоставления гражданам, находящимся в браке, налоговых вычетов по расходам на оплату образовательных и медицинских услуг

Налогоплательщики-супруги вправе претендовать на получение указанных налоговых вычетов независимо от того, кем из них произведена оплата соответствующих услуг.

С 01.01.2024 подтверждением права на получение таких вычетов являются справки об оплате услуг по утвержденным формам.

При этом отмечено, что организации и ИП, осуществляющие образовательную (медицинскую) деятельность, вправе выдать эти справки на имя любого из супругов.
https://www.consultant.ru/cons/cgi/onli ... VwNqQOzccl

[Vegazone-au]

Lately I've found myself thinking about whether it's actually possible to comfortably use mobile gambling apps without lag on an entry-level phone, considering so many modern casino sites are optimized primarily for premium chipsets as the assumed standard. It's a recurring question whenever I open one of these sites, given that not everyone can afford a brand-new device, but still the expectation in these platforms tends to be that performance won't be an issue.
Wanting an actual answer instead of just guessing, I checked it out hands-on on Vegazone, mostly because I'd heard that the site ran well even on more modest setups. Going in, I didn't expect much, but, the platform loaded far more reliably than I thought it would, considering that my device is a few OS updates out of date and by no stretch a top-shelf handset — the type of phone most reviewers would write off trying for anything demanding.
Following a bit of testing, it turned out that accessing via the phone's built-in browser instead of a standalone app resulted in noticeably fewer crashes, which lined up with what I'd expect, given that apps tend to chew through additional system resources without you noticing. Scaling down the animation settings whenever there was an option for it also helped a lot, especially on less capable mobile CPUs that often choke with resource-intensive rendering.
On top of that, shutting down other open tabs right before loading a session appeared to free up sufficient headroom to make everything ticking along smoothly. Something else worth mentioning is that a reasonably strong internet connection mattered more than I expected, given that even a half-decent phone, an unreliable connection tends to produce stutter. Reducing other tabs open in the background during playing tended to introduce extra lag, so closing them beforehand ends up being a simple step that makes a real difference.
If someone reading this has been wondering the same thing, the link is https://aquavitae.bar/ — ran smoothly even on my old phone, and I'd say it's worth giving a shot even if your own device isn't exactly cutting-edge. All things considered, it appears that a smooth experience on budget devices is mostly a matter of a handful of small adjustments instead of requiring an expensive phone from the outset.